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甘肃政法学院内部审计工作实施办法(修订)
2012-04-05 18:41  

第一章  总则

第一条为了促进学校教育事业健康发展,建立健全学校内部审计制度,规范学校内部审计工作,根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、教育部《教育系统内部审计工作规定》和《甘肃省教育系统内部审计工作规定》等法律、规定,结合我校实际,制定本办法。

第二条按照依法治校,从严管理的原则,建立健全学校内部审计制度,规范学校内部审计工作,遵守国家财经法规,加强廉政建设,维护自身合法权益,防范风险,提高教育资金的使用效益,保证学校教育事业健康发展。

第三条学校内部审计是校审计处、审计人员对学校各单位财务收支及其有关经济活动的真实性、合法性和效益进行独立监督、评价的行为。

第二章  组织和领导

第四条校审计处在校党委和校行政的领导下,依据国家有关法律、法规和政策,以及上级部门和学校的有关规章制度,独立开展内部审计工作,对学校负责并报告工作,同时接受省教育厅审计部门的业务指导和监督。

第五条学校主要领导对学校内部审计工作的主要职责:

(一)建立健全内部审计机构,完善内部审计规章制度;

(二)定期研究、部署审计工作,研究、决定审计事项,检查审计工作,听取校审计处的工作汇报,及时审批年度审计工作计划、审计报告,督促审计意见、建议的落实和审计决定的执行;

(三)支持校审计处和审计人员依法履行职责,并设立审计经费专项预算,保障审计工作所必需的经费,提供必要的工作条件;

(四)对成绩显著的审计集体和审计人员进行表彰和奖励;

(五)加强审计队伍建设,切实解决审计人员在培训、专业职务评聘和待遇等方面存在的实际困难和问题。

第三章  机构和人员

第六条学校应当保证审计工作所必需的专职审计人员编制,配备专业知识和业务能力适应审计工作需要的人员;审计人员应具有内部审计岗位资格,执行审计岗位准入制度。

学校可以根据工作需要,聘任兼职审计人员。

第七条校审计处机构的变动和负责人的任免或调动,应事先征求省教育厅的意见。

第八条审计人员办理审计事项,应当严格执行内部审计制度,保证审计业务质量,提高工作效率。

第九条审计人员办理审计事项,应当严格遵守内部审计准则和内部审计人员职业道德规范,忠于职守,做到独立、客观、公正、保密。

审计人员办理审计事项,与被审计单位和审计事项有直接利害关系,应当回避。

第十条审计人员依法履行职责,受法律保护,任何单位和个人不得设置障碍和打击报复。

第十一条审计人员应#p##e#当按照国家的有关规定,参加岗位资格培训和后续教育,学校应给予相应的经费保证。

第四章  职责和权限

第十二条校审计处和审计人员主要对学校所属单位下列事项进行审计:

(一)财务收支及有关经济活动;

(二)预算执行和决算;

(三)预算内、预算外资金的管理和使用;

(四)专项教育资金的筹措、拨付、管理和使用;

(五)固定资产的管理和使用;

(六)基本建设、修缮工程项目;

(七)对外投资项目;

(八)处级领导干部的任期经济责任;

(九)内部控制制度的健全、有效及风险管理;

(十)经济管理和效益情况;

(十一)校领导和上级主管部门交办的其他事项。

第十三条校审计处配合财务部门加强财务管理,对学校所属各单位财务收支的真实性、完整性、合法性以及有关经济活动的账务处理正确性进行严格监督,定期对重大事项组织或进行审计调查,向学校领导提出加强管理和宏观调控的意见和建议。

第十四条校审计处根据工作需要,经校领导批准,可委托社会中介机构对有关事项进行审计。

委托社会中介机构审计所发生的审计费用,属于工程结算审计的列入建设工程成本,属于财务收支审计或领导干部经济责任审计的由被审计单位或领导干部所在部门支付。

第十五条校审计处在履行审计职责时,具有下列权限:

(一)要求被审计单位按时报送财务收支计划,预算执行情况、决算、财务报告和其他有关文件、资料等;

(二)对审计涉及的有关事项,向有关单位和个人进行调查并取得相关文件、资料和证明材料;

(三)审查会计凭证、账簿等财务和会计资料,检查资金和财产,检查有关计算机系统及电子数据和资料,勘察现场核实实物;

(四)起草内部审计规章制度,参与制定有关规章制度;

(五)参加校内有关会议,召开与审计事项有关的会议;

(六)对正在进行的严重违法违纪、严重损失浪费的行为,做出临时的制止决定;

(七)对可能转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、会计账簿、会计报告以及与经济活动有关的资料,经校领导批准,有权采取暂时封存的措施;

(八)提出改进管理、提高经济效益的建议;对模范遵守和维护财经法纪成绩显著的单位和个人提出给予表彰的建议;对违法违规和造成损失浪费的行为提出纠正、处理的意见;对严重违法违规和造成严重损失浪费的有关单位和人员提出移交纪检、监察或司法部门处理的建议;

(九)监督和检查审计意见、建议的落实和审计决定的执行;并提出实施后续审计的建议;

(十)对审计工作的重大事#p##e#项,及时向上级主管部门反映。

第十六条学校可以利用国家审计机关、上级内部审计机构和社会中介机构的审计结果;校审计处的审计结果和审计调查结果,经校领导批准同意后,可提供给有关部门。

第五章  工作程序

第十七条校审计处根据学校的中心任务和校领导的意见,以及上级内部审计机构的部署,确定年度工作重点,拟定年度审计工作计划,报经校领导批准后组织实施。

第十八条校审计处实施审计,应组成审计组,编制审计方案。审计工作方案经审计处审核并报经校领导批准后,由审计组负责实施。

在实施审计前三天向被审计单位或领导干部送达审计通知书;特殊审计业务的审计通知书,可在实施审计时送达。被审计单位应按规定做好审计前的准备工作。审计处向被审计单位送达审计通知书时,应当要求被审计单位有关人员就与审计事项有关的会计资料的真实性、完整性和有关情况作出书面承诺。

第十九条审计人员对审计事项实施审计,取得有关证明材料,编制审计工作底稿。

审计组向有关单位和个人进行调查时,人员应不少于二人。

审计组对实施审计过程中遇到的重大问题,应当及时向审计处请示汇报。

第二十条审计组对审计事项实施审计后,编制审计报告,并征求被审计单位或领导干部的意见。被审计单位或领导干部应当自接到审计报告之日起十个工作日内,将书面意见连同审计报告送交审计组,逾期即视为无异议。

第二十一条学校对校审计处上报的审计报告和被审计单位对审计报告的意见进行研究后,出具审计意见,对需要依法进行处理的,应做出审计决定,与审计意见一并送达被审计单位及相关单位,被审计单位和相关单位必须执行。

不需出具审计意见的单位,应由校审计处对审计组的审计报告进行审核后,报校领导审批。

第二十二条经学校批准的审计报告、审计决定,应当及时呈送分管审计或业务部门的校领导,送达提请审计的部门及相关部门。被审计单位或领导干部应当执行。重要的审计报告、审计决定要抄报上级审计机关。被审计单位应在审计报告和审计决定生效之日起九十日内将审计决定执行情况和审计意见、建议的落实情况,以书面形式报告校审计处。

第二十三条校审计处应对重要审计事项进行后续审计,检查被审计单位对审计发现的问题所采取的纠正措施及其效果。

第二十四条校审计处在审计事项结束后,应当按照学院审计档案管理的规章制度,建立和管理审计档案。

第六章  责任追究

第二十五条违反本实施办法,有下列行为之一的单位和个人,校审计处根据情节轻#p##e#重,可以提出警告、通报批评、经济处理或移送纪检监察机关处理等建议,报学校领导及时予以处理:

(一)拒绝或拖延提供与审计事项有关的文件、会计资料和证明材料的;

(二)转移、隐匿、篡改、毁弃有关的文件和会计资料的;

(三)转移、隐匿违法所得财产的;

(四)弄虚作假,隐瞒事实真相的;

(五)阻挠审计人员行使职权,抗拒、破坏监督检查的;

(六)拒不执行审计决定的;

(七)报复陷害审计人员或检举人员的。

以上行为构成犯罪的,应当移交司法机关处理。

第二十六条审计处和审计人员,违反本实施办法,有下列行为之一的,学校应根据有关规定给予批评教育或行政处分:

(一)利用职权,谋取私利的;

(二)弄虚作假,徇私舞弊的;

(三)玩忽职守,给国家和学校造成重大损失的;

(四)泄露国家秘密和被审计单位秘密的。

上述各款所列行为构成犯罪的,应当移交司法机关处理。

第七章  附则

第二十七条本实施办法由校审计处负责解释。

第二十八条本实施办法自印发之日起施行。2004年10月20日学校印发的(甘政院发[2004]180号)《甘肃政法学院内部审计工作实施办法》同时废止。

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甘肃政法学院审计处